Cómo facturar a clientes del extranjero
Al facturar servicios a una empresa establecida fuera de la UE (por ejemplo, "Empresa Inc.", EE. UU.), la operación normalmente no está sujeta a IVA español (art. 69/70 LIVA) y no lleva retención de IRPF (el pagador no está en España). Emites una factura bilingüe con la mención legal de no sujeción, anotas la base en la casilla 59 del modelo 303 y puedes deducir el IVA soportado de tus gastos (art. 94 LIVA). Conviertes el importe a euros al tipo del BCE. Información orientativa, no asesoramiento fiscal.
Fuente: AEAT — Ley del IVA (art. 69, 70 y 94 LIVA). Datos a junio de 2026.
Paso a paso
| Aspecto | Cómo se trata |
|---|---|
| IVA | Servicios a empresa fuera de la UE: operación NO sujeta a IVA español por reglas de localización (art. 69/70 LIVA). No repercutes IVA. |
| Retención IRPF | No se practica: el pagador no está establecido en España, así que no retiene. Declararás el ingreso en tu IRPF (130 y Renta). |
| Factura | Bilingüe (español/inglés), con mención legal del tipo 'operación no sujeta por reglas de localización (art. 69 LIVA)'. |
| Casilla 59 del 303 | Anotas la base de estas operaciones en la casilla 59 del modelo 303 (no sujetas con derecho a deducción). |
| IVA soportado | Puedes deducir el IVA soportado de gastos relacionados (art. 94.Uno.2º LIVA), aunque no repercutas IVA. |
| Conversión de moneda | Conviertes el importe en USD a EUR al tipo de cambio del BCE del día de devengo. |
Genera una factura de ejemplo con el generador de facturas (pon IVA 0% e IRPF 0%). Datos a junio de 2026.
Ejemplo genérico
Supón que prestas un servicio de desarrollo a "Empresa Inc." (EE. UU.) por 2.000 USD. En la fecha de devengo, el tipo de cambio del BCE es, por ejemplo, 1 EUR = 1,08 USD, así que la base en euros es ≈ 1.851,85 €. La factura va sin IVA (mención: "operación no sujeta por reglas de localización, art. 69 LIVA") y sin retención de IRPF. En el modelo 303 anotas la base en la casilla 59; en el IRPF declaras el ingreso completo. El IVA de tus gastos relacionados (software, equipos) sigue siendo deducible.
Ejemplo ilustrativo y genérico: no contiene datos personales ni nombres de empresas reales. El tipo de cambio es un ejemplo; usa el del BCE del día.
Y si el cliente está en la UE
Si el cliente es una empresa de la UE con NIF-IVA, aplica la inversión del sujeto pasivo: facturas sin IVA, pero debes estar dado de alta en el ROI (modelo 036) y declarar la operación en el modelo 349. Revisa la guía del IVA para el detalle.
Preguntas frecuentes sobre facturar al extranjero
¿Llevo IVA al facturar a una empresa de EE. UU.?
Normalmente no. Los servicios prestados a una empresa establecida fuera de la UE no están sujetos al IVA español por las reglas de localización (art. 69/70 LIVA). Emites la factura sin IVA, con una mención legal que indique que la operación no está sujeta.
¿Me retienen IRPF en la factura?
No. La retención de IRPF la practica un pagador establecido en España; una empresa extranjera (por ejemplo, 'Empresa Inc.', EE. UU.) no retiene. El ingreso lo declaras íntegro en tu IRPF a través del modelo 130 y de la Renta anual.
¿Dónde anoto estas facturas en el modelo 303?
En la casilla 59, que recoge la base de las operaciones no sujetas por reglas de localización con derecho a deducción. Aunque no repercutas IVA, conservas el derecho a deducir el IVA soportado de los gastos relacionados (art. 94 LIVA).
¿A qué tipo de cambio convierto el importe?
Al tipo de cambio del Banco Central Europeo (BCE) vigente en la fecha de devengo de la operación. Conserva el justificante del tipo aplicado por si Hacienda lo requiere.
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Última actualización: 2026-06-20