Casos prácticos de autónomos
Tres perfiles ilustrativos con cifras de 2026: una diseñadora profesional (sección 2ª, con retención en factura), un electricista empresarial (sección 1ª, sin retención) y una tienda online. Cada uno tiene ingresos, gastos y tributación distintos. Son ejemplos orientativos (no personas reales) con escala estatal + Aragón; no son asesoramiento fiscal.
Fuente: AEAT y Seguridad Social (cifras 2026). Datos a junio de 2026.
Comparativa de los tres perfiles
| Concepto | María (diseño) | Carlos (electricista) | Laura (tienda online) |
|---|---|---|---|
| Actividad | Diseño (prof. 2ª, IAE 763) | Electricista (emp. 1ª, IAE 504) | Tienda online (emp. 1ª) |
| Ingresos (base) | 30.000 € | 36.000 € | 48.000 € |
| Gastos deducibles | 5000 € | 12.000 € | 18.000 € |
| Retención en factura | Sí (15%/7%) | No | No |
| Rendimiento neto | 21.472 € | 20.040 € | 25.200 € |
| IRPF estimado | 4783 € | 4267 € | 6125 € |
| Beneficio neto | 16.689 € | 15.773 € | 19.075 € |
Cálculo transparente: rendimiento neto = ingresos − gastos − cuota anual; IRPF = escala marginal estatal + Aragón; beneficio neto = ingresos − gastos − cuota − IRPF. Datos a junio de 2026. Documentado en la metodología.
Qué aprende cada perfil
- María (diseñadora, IAE 763): como profesional que factura a empresas, sus facturas llevan retención de IRPF (15%, o 7% los primeros años), que adelanta parte del impuesto. Puede que no tenga que presentar el modelo 130 si más del 70% de sus ingresos llevan retención.
- Carlos (electricista, IAE 504): actividad empresarial (sección 1ª), sin retención en factura. Liquida el IRPF con el modelo 130 trimestral y la Renta. Sus gastos (material, vehículo afecto, herramientas) reducen el rendimiento.
- Laura (tienda online): factura más pero con más gastos (compra de stock, plataforma, logística). Repercute IVA en sus ventas e ingresa la diferencia con el modelo 303.
Calcula tu caso en la calculadora de impuestos.
Preguntas frecuentes sobre los casos prácticos
¿Por qué la diseñadora lleva retención y el electricista no?
Porque la diseñadora es profesional (sección 2ª del IAE) y factura a empresas: sus facturas llevan retención de IRPF (15%, o 7% los primeros años). El electricista realiza una actividad empresarial (sección 1ª) y no aplica retención en factura; liquida el IRPF vía modelo 130 y la Renta.
¿Quién paga más impuestos de los tres?
En términos absolutos, quien tiene mayor rendimiento neto. La tienda online factura más pero también tiene más gastos; el resultado depende del margen real. La progresividad del IRPF hace que, a igualdad de gastos, quien gana más pague un tipo medio mayor.
¿Estas cifras incluyen el IVA?
No. El IVA se cobra al cliente y se ingresa en Hacienda, así que no forma parte del beneficio. Los ejemplos trabajan sobre la base imponible (sin IVA). La tienda online y el electricista repercuten IVA que ingresan con el modelo 303.
¿Son cifras reales?
Son ejemplos ilustrativos con cifras de 2026 (escala estatal + Aragón) y perfiles tipo. No corresponden a personas reales y son estimaciones orientativas; tu resultado dependerá de tus números concretos. Verifica con la AEAT o un asesor.
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Última actualización: 2026-06-20